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营改增后 建筑企业税负有痛点 国税总局支了这三招
发布人:admin    发布日期:2017-09-05    浏览次数:1463次     字体大小:【大】【中】【小】

营改增后,税负未下降的三大典型“痛点”

“营改增”减税的主要原因是打通了抵扣链条,但在实践中,部分企业由于不理解抵扣政策,导致抵扣不充分,让营改增减税效应大打折扣。为此,企业可以列出取得的进项抵扣清单实现“应抵尽抵”。

对税收优惠政策的不了解也影响着营改增减税效应的释放。例如,内蒙古某建筑安装有限责任公司接到营改增后首个建筑工程新项目,若适用增值税一般计税方法需缴税31.6万元,企业税负将达到8.77%。当地国税局接到企业咨询后,发现该公司的新项目满足税收上关于甲供工程的认定,可选择简易计税方法按3%征收率计税,仅一项工程就节约税款20万元。

在服务业领域,外企一般介入的是现代和技术知识密集型服务行业,分工更细,价值链条更长,尤其是母国跨国公司对其有更多的中间产品和服务投入,全面推行营改增,会使外资服务企业在税收抵扣上享受更多利好。因此,外资企业也更需要明确发票抵扣范围以及监控税负,然而现状并不容乐观。

对策1:编制营改增政策及抵扣提醒手册

营改增涉及行业多,政策复杂,为方便纳税人有针对性的学习政策,可借鉴山东省枣庄市国税局将营改增最新政策、税收优惠政策、增值税抵扣政策、会计处理规定、涉税风险提醒等7个项目编制成《分行业营改增政策大辅导政策解读》手册的做法,方便随时查阅学习。

对策2:关注和使用税务部门的“互联网+辅导”系统

目前,已有不少税务部门引入“互联网+辅导”,让政策解读更及时更有效。例如:内蒙古国税局制作推出营改增政策大辅导微课堂,将动画宣传、政策讲解、具体操作相结合,让纳税人可以在网上随时点击学习;浙江省绍兴市国税局首创“视频直播”,开启营改增辅导“掌上模式”,合理有效利用浙江国税APP、税收掌中宝、微信群以及办税厅宣传栏等载体,开展线上线下辅导。建筑企业应及时关注并使用。

对策3:积极践行营改增十条征管服务新措施

在优化纳税服务的同时,税务总局一直密切跟踪试点运行情况,近期又推出营改增十条征管服务新措施,进一步明确了政策执行口径,简化了征管流程。例如,对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的,允许分别核算销售额,分别适用税率或征收率,进一步减轻建筑企业税收负担;针对银行卡特殊的跨机构资金清算模式,统一发票开具规则,实现增值税发票顺畅传递,保证各参与机构和商户及时足额抵扣进项税额等。建筑企业应及时了解这些新措施,将便利引入实际工作。

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